Questions fréquentes sur le 3e pilier

Le pilier 3a est la prévoyance individuelle liée : les cotisations sont déductibles du revenu imposable, mais les fonds sont bloqués. Le pilier 3b est la prévoyance libre — épargne, assurance vie, placements — sans déduction fiscale et disponible en tout temps. La Constitution fédérale désigne la prévoyance individuelle liée comme la forme de prévoyance privée qui mérite d'être encouragée par des mesures fiscales et par une politique facilitant l'accès à la propriété du logement.

Pour une personne affiliée à une institution du 2e pilier : 7 258 francs par an. Pour une personne sans 2e pilier : 20 % du revenu de l'activité lucrative, au maximum 36 288 francs. Les déductions maximales du pilier 3a constituent en même temps les limites de versement : on ne peut pas verser plus que ce que l'on peut déduire. Source : Office fédéral des assurances sociales (OFAS), millésime 2025, reconduit pour la période fiscale 2026.

Le pilier 3a ne peut être constitué que sous deux formes reconnues : une police de prévoyance liée auprès d'une compagnie d'assurance, ou un compte de prévoyance lié auprès d'une fondation bancaire. Le compte bancaire privilégie la souplesse des versements et la réversibilité (transfert entre fondations sans imposition) ; la police d'assurance intègre une couverture décès/invalidité mais implique un engagement de prime et se solde sur sa valeur de rachat en cas de sortie anticipée.

Le capital du pilier 3a peut être retiré avant l'âge de la retraite dans des cas exceptionnels : acquisition ou construction d'un logement en propriété pour son propre usage, rachat d'années d'assurance auprès d'une institution du 2e pilier, ou perception d'une rente d'invalidité entière de l'AI lorsque le risque d'invalidité n'est pas assuré. En cas de départ à l'étranger, le domicile après la retraite n'empêche pas de percevoir un pilier 3a : l'institution de prévoyance informe le titulaire des modalités de versement du capital.

Les personnes exerçant une activité indépendante, généralement non affiliées à une caisse de pension LPP, peuvent cotiser au pilier 3a et bénéficient du plafond de déduction élargi. Leur plafond combine un pourcentage du revenu et un plafond absolu : c'est le plus faible des deux qui s'applique.

Un rachat de cotisations du pilier 3a est possible pour combler des années de cotisation manquantes, en plus de la cotisation ordinaire de l'année. Les possibilités et modalités exactes se vérifient auprès de l'institution de prévoyance.

Le capital de prévoyance est imposé séparément du reste du revenu, à un taux réduit, avec une part fédérale, une part cantonale et une part communale. Ce site ne publie pas de barème : il en existe un par canton, révisé annuellement — l'administration fiscale cantonale fournit les valeurs en vigueur. Répartir son avoir sur plusieurs comptes permet d'échelonner les retraits sur plusieurs années fiscales.

Le cadre du pilier 3a est fixé par l'ordonnance du 13 novembre 1985 sur les déductions admises fiscalement pour les cotisations versées à des formes reconnues de prévoyance (OPP 3), entrée en vigueur le 1er janvier 1987.

Non. Aucune note, aucun avis client, aucun « meilleur 3e pilier » : ces éléments ne peuvent pas être établis honnêtement sans données vérifiables. Le site fournit une grille de critères explicite et les règles fédérales sourcées ; la comparaison finale se fait sur les documents contractuels réels.

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